వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (GST), GST రకాలు మరియు అన్ని వివరాలను తెలుసుకోండి

GST పరిచయం

GST అంటే గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్, ఇండియా. ఇది వస్తువులు మరియు సేవల సరఫరాపై ప్రభుత్వం విధించే సమగ్ర పన్ను. ఇది ఇతర కేంద్ర మరియు రాష్ట్రాలు విధించే పరోక్ష పన్నుల స్థానంలో పరోక్ష పన్ను కూడా. GST భారతదేశం మొత్తాన్ని ఒకే పన్ను విధానంలోకి తీసుకువచ్చింది, సమయం ఆదా మరియు తక్కువ పన్ను భారం.

APPSC/TSPSC Sure shot Selection Group

GST యొక్క సంక్షిప్త చరిత్ర

వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (GST) 1999లో అప్పటి భారత ప్రధాని అటల్ బీహార్ వాజ్‌పేయి ప్రభుత్వంలో ప్రతిపాదించబడింది. ఇంకా, GST నమూనాను రూపొందించడానికి అప్పటి పశ్చిమ బెంగాల్ ఆర్థిక మంత్రి అసిమ్ దాస్‌గుప్తా ఆధ్వర్యంలో ప్రధాని వాజ్‌పేయి ఒక కమిటీని ఏర్పాటు చేశారు. అప్పటి నుండి, GSTని ఇటీవల 1 జూలై 2017 వరకు BJP (భారతీయ జనతా పార్టీ) నేతృత్వంలోని NDA (నేషనల్ డెమోక్రటిక్ అలయన్స్) ప్రభుత్వం అమలు చేయలేకపోయింది.

GST రకాలు

దిగువ వివరించిన విధంగా ప్రాథమికంగా నాలుగు రకాల వస్తువులు మరియు సేవల పన్నులు ఉన్నాయి-

• కేంద్ర వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (CGST).
• రాష్ట్ర వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (SGST).
• ఇంటిగ్రేటెడ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్ (IGST).
• కేంద్రపాలిత ప్రాంతాల వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (UTGST).

కేంద్ర వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (CGST)

కేంద్ర వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను లేదా CGST అనేది వస్తువులు మరియు సేవల లావాదేవీలపై కేంద్ర ప్రభుత్వం విధించే పన్నును సూచిస్తుంది. CGST కింద వసూలు చేసిన పన్ను కేంద్రానికి చెల్లించబడుతుంది. అందువల్ల, సేవలు మరియు వస్తువులు రెండింటికీ అంతర్రాష్ట్ర సరఫరాలపై CGST విధించబడుతుంది. ఇది కేంద్ర ప్రభుత్వానికి బాధ్యత వహిస్తుంది మరియు CGST చట్టం ద్వారా నిర్వహించబడుతుంది. వస్తువులు మరియు సేవల అంతర్రాష్ట్ర సరఫరాలపై విధించబడే పన్నులు కానీ పన్ను శాతం ఒక్కొక్కటి 14% మించదు. ఈ విభాగం GST చట్టంలోని సెక్షన్ 8లో పేర్కొనబడింది.

CGST చట్టం యొక్క లక్షణాలు

• వస్తువులు మరియు సేవల యొక్క అన్ని అంతర్-రాష్ట్ర సరఫరాలపై CGST పన్ను విధించబడుతుంది.
• వస్తువులు లేదా సేవల సరఫరాపై చెల్లించే పన్నుల్లో వాటిని అందుబాటులో ఉంచడం ద్వారా ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ యొక్క ఆధారాన్ని విస్తరించడం.
• నమోదిత వ్యక్తి చెల్లించాల్సిన పన్నుల కోసం ఇది స్వీయ-అంచనాను అందిస్తుంది.
• అంతేకాకుండా, చట్టంలోని నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉన్నట్లు ధృవీకరించడానికి నమోదిత వ్యక్తి కోసం ఇది ఆడిట్‌లను నిర్వహిస్తుంది.
• CGST చట్టం వివిధ రీతులను ఉపయోగించడం ద్వారా వివిధ పన్ను బకాయిలను రికవరీ చేస్తుంది, ఇందులో పన్ను విధించదగిన వ్యక్తుల వస్తువులను, స్థిర మరియు చరాస్తులను నిర్బంధించడం మరియు విక్రయించడం వంటివి ఉంటాయి.

• షెడ్యూల్ I: పరిగణనలోకి తీసుకోకుండా చేసినప్పటికీ నిర్వహించాల్సిన కార్యకలాపాలు
• షెడ్యూల్ II: కార్యకలాపాలు వస్తువుల సరఫరా లేదా సేవల సరఫరాగా పరిగణించబడతాయి
• షెడ్యూల్ III: వస్తువులు లేదా సేవల సరఫరాగా పేర్కొనబడని కార్యకలాపాలు లేదా లావాదేవీలు.

CGST చరిత్ర

IGST, CGST మరియు SGST వంటి వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను పరిధిలోని 3 వర్గీకరణలలో సెంట్రల్ GST ఒకటి. ఇది ఒకే పన్ను ఒక దేశం అనే భావనకు కట్టుబడి ఉంటుంది. CGST సెంట్రల్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీస్ టాక్స్ యాక్ట్ 2016 క్రింద వస్తుంది.

ఒక వివరణాత్మక అవగాహన కోసం, CGSTని ప్రవేశపెట్టినప్పుడు, సెంట్రల్ ఎక్సైజ్ డ్యూటీ, సెంట్రల్ సేల్స్ టాక్స్ (CST), సర్వీస్ టాక్స్, తదుపరి ఎక్సైజ్ సుంకాలు, అదనపు కస్టమ్స్ సుంకాలు, కొత్త అదనపు చెల్లింపు యొక్క కస్టమ్స్ యొక్క నిర్దిష్ట అదనపు సుంకం విస్మరించబడతాయి.

ప్రామాణిక ఉత్పత్తులు మరియు సేవల వస్తువులు మరియు సేవల తరలింపుపై CGST ఛార్జీలను ప్రత్యేక సంస్థ ద్వారా ఎప్పటికప్పుడు మెరుగుపరచవచ్చు. CGSTకి మద్దతుగా సేకరించిన ఆదాయం కేంద్రానికి. అయితే, CGSTపై ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ రాష్ట్రాలకు సంబంధించినది మరియు అటువంటి ఇన్‌పుట్ పన్ను కేవలం సెంట్రల్ GST చెల్లింపుకు వ్యతిరేకంగా మాత్రమే కేటాయించబడుతుంది.

రాష్ట్ర వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (SGST)

SGST అనేది రాష్ట్రంలోని వస్తువులు మరియు సేవల లావాదేవీలపై రాష్ట్రం విధించే GST. రాష్ట్రంలో విధించే రెండు పన్నులలో ఇది ఒకటి, మరొకటి CGST. రాష్ట్ర GST అనేది రాష్ట్రం విధించిన పన్నుల స్థానంలో ఉంది – విలువ ఆధారిత పన్ను, లగ్జరీ పన్ను, ప్రవేశ పన్ను, వినోదపు పన్ను మొదలైనవి. SGST కింద సేకరించబడిన ఆదాయం సంబంధిత రాష్ట్ర ప్రభుత్వం ద్వారా మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయబడుతుంది. ఇది రాష్ట్ర ప్రభుత్వానికి బాధ్యత వహిస్తుంది మరియు SGST చట్టం ద్వారా నిర్వహించబడుతుంది.

SGST చట్టం యొక్క లక్షణాలు

• వస్తువులు మరియు సేవల యొక్క అన్ని అంతర్-రాష్ట్ర సరఫరాలపై SGST పన్ను విధించబడుతుంది
• వస్తువులు లేదా సేవల సరఫరాపై చెల్లించే పన్నుల్లో వాటిని అందుబాటులో ఉంచడం ద్వారా ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ యొక్క ఆధారాన్ని విస్తరించడం
• నమోదిత వ్యక్తి చెల్లించాల్సిన పన్నుల కోసం ఇది స్వీయ-అంచనాను అందిస్తుంది
• అంతేకాకుండా, చట్టంలోని నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉన్నట్లు ధృవీకరించడానికి నమోదిత వ్యక్తి కోసం ఇది ఆడిట్‌లను నిర్వహిస్తుంది
• SGST చట్టం డిఫాల్ట్ పన్ను విధించదగిన వ్యక్తి యొక్క వస్తువులు, స్థిర మరియు చరాస్తులను నిర్బంధించడం మరియు విక్రయించడం వంటి వివిధ మోడ్‌లను ఉపయోగించడం ద్వారా వివిధ పన్ను బకాయిలను రికవరీ చేస్తుంది.
• SGST తనిఖీ అధికారాన్ని మంజూరు చేస్తుంది మరియు ఆకస్మిక మార్పులను అందిస్తుంది.

SGST చరిత్ర

IGST, CGST మరియు SGST వంటి వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను కింద ఉన్న 3 వర్గీకరణలలో రాష్ట్ర GST ఒకటి. ఇది ఒకే పన్ను ఒక దేశం అనే భావనను కలిగి ఉంది. SGST రాష్ట్ర వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను చట్టం 2016 క్రింద వస్తుంది.

ప్రత్యేక సంస్థ ద్వారా ఎప్పటికప్పుడు మెరుగుపరచబడే ప్రామాణిక ఉత్పత్తులు మరియు సేవల వస్తువులు మరియు సేవల తరలింపుపై SGST ఛార్జీలు. SGSTకి మద్దతుగా సేకరించిన ఆదాయం రాష్ట్రానికి సంబంధించినది. అయితే, SGSTపై ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ రాష్ట్రాలకు ఉంటుంది మరియు అటువంటి ఇన్‌పుట్ పన్ను రాష్ట్ర GST చెల్లింపుకు వ్యతిరేకంగా మాత్రమే కేటాయించబడుతుంది.

CGST SGSTని పోలి ఉందా?

కాదు, కేంద్ర జీఎస్టీ మరియు రాష్ట్ర జీఎస్టీ మధ్య కొన్ని తేడాలు ఉన్నాయి. ఒకే తేడా ఏమిటంటే రాష్ట్ర మరియు కేంద్ర ప్రభుత్వాల ఆధారంగా పన్నులు విధించబడతాయి.

ఇంటిగ్రేటెడ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్ (IGST)

CGST మరియు SGST అనేవి ఇంట్రాస్టేట్ (రాష్ట్రం లోపల) వస్తువులు మరియు సేవల లావాదేవీలపై విధించే GST; IGST అంటే అంతర్రాష్ట్ర (రెండు రాష్ట్రాల మధ్య) వస్తువులు మరియు సేవల లావాదేవీలపై విధించే GST. అయితే, IGSTని కేంద్ర ప్రభుత్వం సేకరించి, ఆ తర్వాత సంబంధిత రాష్ట్రానికి తిరిగి చెల్లిస్తుంది.

IGST యొక్క లక్షణాలు

• IGST (ఇంటిగ్రేటెడ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్) యొక్క కొన్ని ముఖ్య లక్షణాలు:
• వస్తువులు/సేవలు ఒక రాష్ట్రం నుండి మరొక రాష్ట్రానికి బదిలీ అయినప్పుడు IGST వర్తిస్తుంది.
• వస్తు/సేవను పంపిన పక్షం నుండి కేంద్ర ప్రభుత్వం పన్ను వసూలు చేస్తుంది.
• IGST వలె సేకరించబడిన ఆదాయం కేంద్ర ప్రభుత్వం మరియు వస్తువులు/సేవ సరఫరా చేయబడిన రాష్ట్ర ప్రభుత్వం (వస్తువులు/సేవ వినియోగ స్థితి) మధ్య సమానంగా పంపిణీ చేయబడుతుంది.
• IGST చెల్లించేటప్పుడు GSTల యొక్క నాలుగు వర్గాల నుండి ఇన్‌పుట్ పన్ను క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

IGST చట్టం యొక్క మూలం

IGST (ఇంటిగ్రేటెడ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్ యాక్ట్, 2017) చట్టం అనేది అంతర్రాష్ట్ర, ఎగుమతి, దిగుమతి మరియు SEZ సరఫరాలపై పన్ను విధించడం, వసూలు చేయడం మరియు నిర్వహించడం కోసం ప్రభుత్వంచే ప్రవేశపెట్టబడింది. IGST చట్టం జమ్మూ మరియు కాశ్మీర్ రాష్ట్రంతో సహా భారతదేశం మొత్తానికి వర్తిస్తుంది.

కేంద్రపాలిత ప్రాంతాల వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (UTGST)

UTGST పూర్తి రూపం కేంద్ర పాలిత వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను. అండమాన్ మరియు నికోబార్ దీవులు, లక్షద్వీప్, దాద్రా & నగర్ హవేలీ మరియు డామన్ & డయ్యూ, లడఖ్ మరియు చండీగఢ్‌లను కలిగి ఉన్న భారతదేశంలోని సరఫరా చేయబడిన ప్రాంతాలలో వస్తువులు లేదా సేవలు లేదా రెండింటినీ వినియోగించినప్పుడు UTGST వర్తిస్తుంది. కేంద్రపాలిత ప్రాంతం GST కేంద్ర వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (CGST)తో ఏకకాలంలో వసూలు చేయబడుతుంది.

రాష్ట్ర GST కేంద్ర పాలిత ప్రాంతలకు వర్తించదు, ఎందుకంటే దీనికి శాసనసభ అవసరం. ఈ సవాలును తగ్గించడానికి, GST కౌన్సిల్ SGST మాదిరిగానే కేంద్రపాలిత ప్రాంత వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను చట్టం (UGST)ని ఎంచుకుంది. కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలలో SGSTని అమలు చేయగలిగినప్పటికీ, ఢిల్లీ మరియు పాండిచ్చేరి కేంద్ర పాలిత ప్రాంతాలు SGSTని కలిగి ఉంటాయి, ఎందుకంటే వాటికి స్వంత శాసనసభ ఉంది.

ప్రత్యేక పాలకమండలి ఉన్నప్పుడు UTGST వర్తిస్తుంది. UTGST చట్టం వర్తించే కేంద్రపాలిత ప్రాంతాల జాబితా ఇక్కడ ఉంది: (i) చండీగఢ్ (ii) లక్షద్వీప్ (iii) లడఖ్ (iv) దాద్రా మరియు నగర్ హవేలీ మరియు డామన్ మరియు డయ్యూ (v) అండమాన్ & నికోబార్ దీవులు

పరిపాలన
భారతదేశంలో రెండు రకాల కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలు ఉన్నాయి:

• శాసనసభతో కూడిన కేంద్రపాలిత ప్రాంతం
• శాసనసభ లేని కేంద్రపాలిత ప్రాంతం

ప్రస్తుతం, శాసనసభతో రెండు కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలు ఉన్నాయి; ఢిల్లీ మరియు పుదుచ్చేరి. ఈ రకమైన కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలు నిర్వచించబడిన శాసనసభ మరియు ఎన్నికైన ప్రభుత్వాన్ని కలిగి ఉంటాయి. కాబట్టి, ఈ రాష్ట్రాలకు SGST వర్తిస్తుంది. ఇతర కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలను కేంద్ర ప్రభుత్వం నేరుగా నియంత్రిస్తుంది. ఇప్పుడు కేంద్ర ప్రభుత్వంచే పరిపాలించబడుతున్న కేంద్రపాలిత ప్రాంతాలు లెఫ్టినెంట్ గవర్నర్‌ను ఎగ్జిక్యూటివ్‌గా కలిగి ఉంటాయి. అతను భారత రాష్ట్రపతి ప్రతినిధి మరియు కేంద్ర ప్రభుత్వంచే నియమించబడ్డాడు. UTGST చట్టం ఈ UTలను నియంత్రిస్తుంది.

GST యొక్క ప్రయోజనాలు

• వ్యాపారం మరియు పరిశ్రమ కోసం
  • సులభమైన సమ్మతి: భారతదేశంలో GST పాలనకు బలమైన మరియు సమగ్ర IT వ్యవస్థ పునాది అవుతుంది. అందువల్ల, రిజిస్ట్రేషన్లు, రిటర్న్‌లు, చెల్లింపులు మొదలైన అన్ని పన్ను చెల్లింపుదారుల సేవలు ఆన్‌లైన్‌లో పన్ను చెల్లింపుదారులకు అందుబాటులో ఉంటాయి, ఇది సమ్మతిని సులభం మరియు పారదర్శకంగా చేస్తుంది.
  • పన్ను రేట్లు మరియు నిర్మాణాల ఏకరూపత: దేశవ్యాప్తంగా పరోక్ష పన్ను రేట్లు మరియు నిర్మాణాలు సాధారణంగా ఉండేలా GST నిర్ధారిస్తుంది, తద్వారా వ్యాపారం చేయడంలో నిశ్చయత మరియు సౌలభ్యం పెరుగుతుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, వ్యాపారం చేసే స్థలం ఎంపికతో సంబంధం లేకుండా GST దేశంలో వ్యాపారం చేయడం పన్ను తటస్థంగా చేస్తుంది.
  • క్యాస్కేడింగ్ తొలగింపు: విలువ-గొలుసు అంతటా మరియు రాష్ట్రాల సరిహద్దుల అంతటా అతుకులు లేని పన్ను-క్రెడిట్ల వ్యవస్థ, పన్నుల యొక్క కనిష్ట క్యాస్కేడింగ్ ఉండేలా చేస్తుంది. ఇది వ్యాపారం చేయడంలో దాచిన ఖర్చులను తగ్గిస్తుంది.
  • మెరుగైన పోటీతత్వం: వ్యాపారం చేయడంలో లావాదేవీల ఖర్చులు తగ్గడం చివరికి వాణిజ్యం మరియు పరిశ్రమల కోసం మెరుగైన పోటీతత్వానికి దారి తీస్తుంది.
• తయారీదారులు మరియు ఎగుమతిదారులకు లాభం:
  • GSTలో ప్రధాన కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర పన్నులను ఉపసంహరించుకోవడం, ఇన్‌పుట్ వస్తువులు మరియు సేవల యొక్క పూర్తి మరియు సమగ్ర సెట్-ఆఫ్ మరియు సెంట్రల్ సేల్స్ టాక్స్ (CST) నుండి దశలవారీగా ఉపసంహరించుకోవడం వలన స్థానికంగా తయారు చేయబడిన వస్తువులు మరియు సేవల ధర తగ్గుతుంది. ఇది అంతర్జాతీయ మార్కెట్‌లో భారతీయ వస్తువులు మరియు సేవల పోటీతత్వాన్ని పెంచుతుంది మరియు భారతీయ ఎగుమతులకు ప్రోత్సాహాన్ని ఇస్తుంది. దేశవ్యాప్తంగా ఉన్న పన్ను రేట్లు మరియు విధానాలలో ఏకరూపత కూడా సమ్మతి వ్యయాన్ని తగ్గించడంలో చాలా దూరంగా ఉంటుంది.
• కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలకు
  • సరళమైనది మరియు నిర్వహించడం సులభం: కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర స్థాయిలలో బహుళ పరోక్ష పన్నులు GST ద్వారా భర్తీ చేయబడుతున్నాయి. పటిష్టమైన ఎండ్-టు-ఎండ్ ఐటి వ్యవస్థతో, జిఎస్‌టి ఇప్పటివరకు విధించిన కేంద్రం మరియు రాష్ట్రం యొక్క అన్ని ఇతర పరోక్ష పన్నుల కంటే సరళమైనది మరియు సులభంగా నిర్వహించబడుతుంది.
  • లీకేజీపై మెరుగైన నియంత్రణలు: పటిష్టమైన ఐటీ ఇన్‌ఫ్రాస్ట్రక్చర్ కారణంగా జీఎస్‌టీ మెరుగైన పన్ను సమ్మతిని కలిగిస్తుంది. విలువ జోడింపు గొలుసులో ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్‌ని ఒక దశ నుండి మరొక దశకు అతుకులు లేకుండా బదిలీ చేయడం వలన, GST రూపకల్పనలో ఒక అంతర్నిర్మిత మెకానిజం ఉంది, ఇది వ్యాపారులు పన్ను సమ్మతిని ప్రోత్సహిస్తుంది.
  • అధిక రాబడి సామర్థ్యం: GST వల్ల ప్రభుత్వం పన్ను రాబడుల సేకరణ వ్యయాన్ని తగ్గించి, అధిక ఆదాయ సామర్థ్యానికి దారి తీస్తుందని భావిస్తున్నారు.
• వినియోగదారుని కోసం
  • వస్తువులు మరియు సేవల విలువకు అనులోమానుపాతంలో ఒకే మరియు పారదర్శక పన్ను: కేంద్రం మరియు రాష్ట్రాలు విధించే బహుళ పరోక్ష పన్నుల కారణంగా, విలువ జోడింపు యొక్క ప్రగతిశీల దశలలో అసంపూర్ణ లేదా ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్‌లు అందుబాటులో లేకుండా, చాలా వస్తువులు మరియు సేవల ధర దేశం నేడు అనేక దాచిన పన్నులతో నిండిపోయింది. GST కింద, తయారీదారు నుండి వినియోగదారునికి ఒకే పన్ను ఉంటుంది, ఇది తుది వినియోగదారుకు చెల్లించే పన్నుల పారదర్శకతకు దారి తీస్తుంది.
  • మొత్తం పన్ను భారంలో ఉపశమనం: సమర్థత లాభాలు మరియు లీకేజీల నివారణ కారణంగా, చాలా వస్తువులపై మొత్తం పన్ను భారం తగ్గుతుంది, ఇది వినియోగదారులకు ప్రయోజనం చేకూరుస్తుంది.

ముగింపు

GSTకి ప్రధాన కారణం యావత్ భారతదేశాన్ని ఒకే పన్ను విధానంలోకి తీసుకురావడమే. ఇది వివిధ రాష్ట్ర మరియు కేంద్ర పన్నుల యొక్క అనవసరమైన పన్ను భారాన్ని డీలర్లపై తగ్గించింది మరియు వాటాదారులకు మరియు వినియోగదారునికి వస్తువులను చౌకగా చేసింది.